問題集
答案用紙
Chapter
8
仕入れに係る消費税額の控除������������������1Chapter
9
仕入れに係る対価の返還等�������������������16Chapter
10
課税売上割合が著しく変動した場合の消費税額の調整�19Chapter
11
調整対象固定資産の転用 ��������������������28Chapter
12
非課税資産の輸出等 �����������������������34Chapter
13
棚卸資産に係る消費税額の調整����������������38Chapter
1
仕入
係 消費税額 控除
仕入税額控除
の
概要
① ② ③ ④
⑤ ⑥
課税仕入
れとは
① ② ③ ④
⑤ ⑥
課税仕入
れの
範囲
（１）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅
⒆ ⒇
課税仕入
れの
範囲
（2
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅
⒆ ⒇
Chapter
8
問題1
問題2
問題3
控除対象仕入税額
（１）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 課税仕入
⑵ 課税貨物
⑶ ⑴＋⑵＝
控除対象仕入税額
（２）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 課税仕入
問題5
3 ⑵ 課税貨物
⑶ ⑴＋⑵＝
課税売上割合
（１）円
円
課税売上割合
（２）⑴ 円 ⑵ 円 ⑶ 円
⑷ 円 ⑸ 円 ⑹ 円
⑺ 円 ⑻ 円 ⑼ 円
⑽ 円 ⑾ 円 ⑿ 円
課税売上割合
（３）① 円 ② 円
③ 円 ④ 円
問題7
問題8
仕入税額
の
按分計算
の
要否
の
判定
（１）【問
1
】区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円 円
⑴ 課税売上高
⑵ 非課税売上高
⑶ 課税売上割合
【問
2
】区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円 ⑴ 課税売上高
5
⑵ 非課税売上高
⑶ 課税売上割合
仕入税額
の
按分計算
の
要否
の
判定
（2
）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 標 準 額 円
課税標準額に対する 消費税額
円
課 税 売 上 割 合 円
円
売上げに係る対価の 返還等に係る消費税額
7
仕入
れの
区分
（１）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅
⒆ ⒇
仕入
れの
区分
（2
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅
⒆ ⒇
個別対応方式
と
一括比例配分方式
⑴ 個別対応方式により計算した控除対象仕入税額 円
⑵ 一括比例配分方式により計算した控除対象仕入税額 円
⑶ 個別対応方式 ・ 一括比例配分方式 方 有利 。
区分経理
と
控除対象仕入税額
の
計算
（１）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 区分経理及 税額
① 課税資産 譲渡等 要
課税仕入
問題12
問題13
問題14
課税貨物
② 他 資産 譲渡等 要
③ 課税資産 譲渡等 他 資産 譲渡等 共通
9 ④ 合計 課税仕入
課税貨物
⑵ 個別対応方式
⑶ 一括比例配分方式
区分経理
と
控除対象仕入税額
の
計算
（２）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円
円
控 除 対 象 仕 入 税 額 円
納付税額
の
計算
区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 標 準 額 円
課税標準額に対する 消費税額
円
課 税 売 上 割 合 円
円
控 除 対 象 仕 入 税 額 円
15 売上げに係る対価の
返還等に係る消費税額
仕入
係 対価 返還等
仕入
れに
係
る
対価
の
返還等
の
範囲
⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
控除対象仕入税額
の
計算
（1
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 課税仕入 等 税額 合計額
⑵ 仕入返還等
⑶ ⑴−⑵＝
控除対象仕入税額
の
計算
（2
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 区分経理及 税額
① 課税資産 譲渡等 要
課税仕入
仕入返還等
② 他 資産 譲渡等 要
③ 課税資産 譲渡等 他 資産 譲渡等 共通
要 Chapter
9
問題1
問題2
17 ④ 合計 課税仕入
仕入返還等
⑵ 個別対応方式
⑶ 一括比例配分方式
⑷ 有利判定
控除対象仕入税額
の
計算
（3
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円
19
課税売上割合 著
変動
場合 消費税額 調整
調整対象固定資産
の
判定
（1
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
調整対象固定資産
の
判定
（2
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽
課税売上割合
の
著
しい
変動
（1
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 個別対応方式
⑵ 一括比例配分方式
⑶ 有利判定
⑷ 調整対象固定資産 判定
⑸ 調整税額
① 調整対象基準税額 Chapter
10
問題1
問題2
② 仕入 時 控除税額
③ 通算課税売上割合 税額
④ 調整税額
⑹ 控除対象仕入税額
課税売上割合
の
著
しい
変動
（2
）（
1
）⑴ 変動差
⑵ 変動率
⑶ 著しい変動に 該当 ・ 該当
（
2
）⑴ 変動差
⑵ 変動率
⑶ 著しい変動に 該当 ・ 該当
（
3
）⑴ 変動差
21
（
4
）⑴ 変動差
⑵ 変動率
⑶ 著しい変動に 該当 ・ 該当
課税売上割合
の
著
しい
変動
（3
）⑴ 仕入 時 課税売上割合
円
円
⑵ 通算課税売上割合
円
円
課税売上割合
の
著
しい
変動
（4
）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円
円
〔課税売上割合 計算〕
問題5
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 〔課税仕入 等 税額 合計額 計算〕
23
⑵ 著 変動 判定
① 仕入 時 課税売上割合
② 通算課税売上割合
③ 変動差
⑶ 調整税額
① 調整対象基準税額
② 仕入 時 控除税額
③ 通算課税売上割合 税額
④ 調整税額
25
課税売上割合
の
著
しい
変動
（5
）区 分 金 額 計 算 過 程
調整対象固定資産に 関する仕 入れに係る 消費税額の調整税額
円 〔調整対象固定資産 係 消費税額 調整 計算等〕
27
課税売上割合
が
著
しく
変動
した
場合
の
概要
① ②
③ ④
⑤ ⑥
⑦ ⑧
⑨ ⑩
⑪ ⑫
調整対象固定資産 転用
調整対象固定資産
の
転用
（1
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾
調整対象固定資産
の
転用
（2
）マ ン シ ョ ン 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
エ ア コ ン 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
コンピュータ 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
土 地 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
特 許 権 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
機 械 装 置 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
営 業 車 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
コ ピ ー 機 円（ 加算調整 ・ 減算調整 ・ 調整 ）
調整対象固定資産
の
転用
（3
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 〔課税仕入 等 税額 合計額 計算〕 Chapter
11
問題1
問題2
29
〔調整対象固定資産 係 消費税額 調整 計算等〕
調整対象固定資産
の
調整
（まとめ）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円
円
〔課税売上割合 計算〕
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 〔課税仕入 等 税額 合計額 計算〕
31
33
〔控除対象仕入税額 計算〕
課税業務用
から
非課税業務用
に
転用
した
場合
の
概要
① ②
③ ④
非課税資産 輸出等
非課税資産
の
輸出
の
判定
⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀
課税売上割合
（1
）円
円
課税売上割合
（2
）円
円
課税売上割合
（3
）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円
円 Chapter
12
問題1
問題2
問題3
35
課税売上割合
（4
）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 標 準 額 円
課税標準額に対する 消費税額
円
売上げに係る対価の 返還等に係る消費税額
円
課 税 売 上 割 合 円
円
課税売上割合
（5
）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 売 上 割 合 円
円
控 除 対 象 仕 入 税 額 円
37
本船甲板渡
し
価格
円
課税売上割合
（6
）① ②
③ ④
⑤ ⑥
⑦ ⑧
⑨ ⑩
⑪ ⑫
問題7
棚卸資産 係 消費税額 調整
調整
の
有無
の
判定
⑴ ⑵ ⑶ ⑷
棚卸資産
の
調整
（1
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 区分経理及 税額 Chapter
13
問題1
39
⑶ 一括比例配分方式
⑷ 有利判定
棚卸資産
の
調整
（2
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 区分経理及 税額
⑵ 個別対応方式
⑶ 一括比例配分方式
⑷ 有利判定
棚卸資産
の
調整
（3
）区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 区分経理及 税額
41
⑵ 個別対応方式
⑶ 一括比例配分方式
⑷ 有利判定
納付税額
の
計算
区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 標 準 額 円
課税標準額に対する 消費税額
円
課 税 売 上 割 合 円
円
43
〔控除対象仕入税額 計算〕
売上げに係る対価の 返還等に係る消費税額
円
45
簡易課税制度
簡易課税制度
の
概要
① ②
③ ④
⑤ ⑥
事業区分
（1
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅
事業区分
（2
）⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹
⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿
⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅
納付税額
の
計算
（1
）⑴ 事業区分 第 種事業
⑵ みなし仕入率
%
⑶ 課税標準額に対する消費税額 円
⑷ 返還等対価に係る消費税額 円
⑸ 貸倒回収に係る消費税額 円
⑹ 基礎となる消費税額 円
⑺ 控除対象仕入税額 円
⑻ 納付税額 円
Chapter
14
問題1
問題2
問題3
控除対象仕入税額
の
計算
【問
1
】区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 基礎 消費税額
⑵ 仕入率及 控除対象仕入税額
47
【問
2
】区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 基礎 消費税額
⑵ 仕入率及 控除対象仕入税額
【問
3
】区 分 金 額 計 算 過 程
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 基礎 消費税額
49
納付税額
の
計算
（2
）区 分 金 額 計 算 過 程
課 税 標 準 額 円
課税標準額に対する 消費税額
円
貸倒回収に係る 消費税額
円
売上げに係る対価の 返還等に係る消費税額
円
控 除 対 象 仕 入 税 額 円 ⑴ 業種別課税売上高 ① 第一種
② 第二種
③ 合計
⑵ 業種別消費税額 ① 第一種
② 第二種
③ 合計
⑶ 基礎 消費税額
⑷ 仕入率及 控除対象仕入税額
納 付 税 額 円 ⑴ 差引税額
51
納付税額
の
計算
（3
）区 分 金 額 計 算 過 程
納税義務の有無及び 簡易課税制度の適用 の有無の判定
課 税 標 準 額 円
課税標準額に対する 消費税額
円
貸倒回収に係る 消費税額
円
売上げに係る対価の 返還等に係る消費税額
円
控 除 対 象 仕 入 税 額 円
53
